RESICO 2027: estos son los principales cambios que podrían llegar el próximo año
Si actualmente pagas tus impuestos bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) o piensas emprender, prestar tus servicios de manera independiente o recibir rentas, hay varias propuestas para 2027 que definitivamente vale la pena que conozcas.
El pasado martes 8 de septiembre se presentó el Paquete Económico 2027 y, entre todos los cambios fiscales propuestos, el RESICO fue uno de los que recibió varias modificaciones importantes.
¿El motivo detrás de estas propuestas?
Ampliar el régimen para que más personas y empresas puedan utilizarlo, facilitar el regreso de algunos contribuyentes que tuvieron que abandonarlo y, de paso, introducir una nueva forma de calcular el IVA.
Pero antes de entrar en materia, algo MUY importante: Por ahora estamos hablando de propuestas. . Esto significa que todavía deben pasar por el proceso legislativo y podrían aprobarse tal como fueron presentadas, modificarse o incluso no aprobarse.
- Ahora sí, vamos a ver qué podría cambiar...
1. El límite de ingresos para Personas Físicas subiría a $5 millones
Actualmente, una persona física puede tributar en RESICO si sus ingresos no exceden de $3.5 millones de pesos anuales, además de cumplir con los demás requisitos del régimen.
Para 2027 se propone aumentar este límite a $5 millones de pesos anuales, lo que permitiría que más profesionistas independientes, arrendadores y personas con actividades empresariales puedan pagar sus impuestos para este esquema.
También se ajustaría la tabla utilizada para calcular el ISR mensual para incluir el nuevo rango de ingresos, conservando una tasa máxima del 2.5%:
2. ¿Saliste de RESICO? Podrías tener oportunidad de regresar
Actualmente, incumplir ciertas obligaciones puede ocasionar que el SAT te saque de RESICO y, dependiendo del supuesto, regresar al régimen puede convertirse en todo un problema.
La propuesta para 2027 busca que algunos contribuyentes puedan volver a RESICO una vez que regularicen su situación, siempre que nuevamente cumplan con los requisitos y no excedan el límite de ingresos
Esto no significa que cualquier persona que haya salido podrá regresar automáticamente, pero sí abre la puerta para que ciertos contribuyentes tengan una segunda oportunidad.
3. Una nueva forma de calcular el IVA: la opción del 7%
Este probablemente es uno de los cambios más novedosos y que más dudas está generando desde ahora…
Se propone que las personas físicas y morales que tributen en RESICO puedan optar por calcular su IVA aplicando una tasa del 7% sobre las contraprestaciones gravadas efectivamente cobradas durante el mes.
Pero ojo: esto no significa que ahora cobrarías 7% de IVA a tus clientes. El IVA se seguiría trasladando a la tasa que corresponda, lo que cambiaría sería la forma de determinar cuánto IVA pagarías al SAT.
Al elegir esta opción, ya no podrías acreditar el IVA de tus compras, gastos o inversiones y lo que pagues de IVA tendría carácter de pago definitivo. Eso sí, si hubo alguna persona moral que te hiciera retención de IVA durante el mes, puedes continuar disminuyendo dicho importe de tu cálculo del impuesto.
- Para mayor claridad, te comparto este ejemplo:
- Para saber si realmente conviene ejercer esta opción, habrá que comparar cuánto IVA paga actualmente un contribuyente con el procedimiento actual y cuánto pagaría si ejerce esta nueva facilidad.
4. También habría cambios para las Personas Morales
Actualmente, las personas morales pueden tributar en RESICO cuando cumplen con los requisitos y sus ingresos no exceden de $35 millones de pesos anuales. La propuesta aumenta este límite a $50 millones
Además, uno de los cambios más relevantes es que RESICO dejaría de ser obligatorio para determinadas personas morales y se convertiría en una opción.
Propuesta de modificación al Artículo 206 de la Ley del ISR
Esto permitiría que una empresa que cumpla con los requisitos pueda evaluar si realmente le conviene RESICO o si resulta mejor tributar en el Régimen General. También se proponen mayores porcentajes para la deducción de ciertas inversiones, incluyendo algunos activos como mobiliario, computadoras y vehículos, lo que permitiría deducirlos fiscalmente en un periodo menor:
5. Un ajuste para el sector primario
Para las personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras también habría un cambio: el monto de ingresos que puede quedar exento de ISR pasaría de los actuales $900,000 a $1 millón de pesos anuales, cumpliendo con los demás requisitos.
- Entonces, ¿RESICO será mejor en 2027?
Si las propuestas se aprueban, RESICO podría convertirse en un régimen más accesible y flexible: más contribuyentes podrían entrar, algunos tendrían la posibilidad de regresar y existirían nuevas alternativas para determinar sus impuestos.
Independientemente de si se aprueban o no estos cambios, recuerda que estar en RESICO no significa que automáticamente pagues menos impuestos o que sea el régimen ideal para todos los contribuyentes; para determinar a quiénes sí les conviene esta opción es necesario conocer a detalle cómo opera su negocio o actividad y hacer números para tomar la decisión con información real.
- Y recuerda: por ahora estos cambios todavía no son oficiales. Las iniciativas deben pasar por el proceso legislativo y pueden sufrir modificaciones antes de entrar en vigor.
En Cooltura Fiscal esteremos pendientes de qué termina aprobándose para 2027 y, sobre todo, de cómo se traducen estos cambios en la vida real de los contribuyentes y obvio, ¡te los estaremos compartiendo!